Bảo hiểm nhân thọ chia sẻ chi phí không phải là một loại hợp đồng bảo hiểm đặc biệt mà là một thỏa thuận bằng văn bản về cách chia sẻ chi phí đó. Nó thường xuất hiện trong các thỏa thuận giữa người sử dụng lao động và một nhân viên chủ chốt mà sự vắng mặt của người đó có thể ảnh hưởng đáng kể đến hoạt động kinh doanh.

Thay vì mô hình đơn giản "công ty trả phí, gia đình hưởng quyền lợi", cấu trúc chia sẻ chi phí (split-dollar) quy định rõ ai trả phí bảo hiểm, ai sở hữu hợp đồng và cách phân chia quyền lợi tử vong và giá trị tiền mặt.

Cách thức hoạt động

Hầu hết các gói chia sẻ phí bảo hiểm được xây dựng dựa trên bảo hiểm nhân thọ trọn đời, thường là bảo hiểm trọn đời hoặc bảo hiểm nhân thọ phổ quát. Các hợp đồng này cung cấp bảo hiểm suốt đời và tích lũy giá trị tiền mặt theo thời gian khi phí bảo hiểm được thanh toán.

Người sử dụng lao động và người lao động thỏa thuận bằng văn bản về ba điều khoản cốt lõi: cách thức tài trợ phí bảo hiểm, cách chia sẻ quyền lợi tử vong và quyền truy cập của mỗi bên vào giá trị tiền mặt tăng lên trong hợp đồng bảo hiểm. Vì thỏa thuận này liên quan đến thuế, phúc lợi và kế hoạch doanh nghiệp, nên các thỏa thuận này thường được thiết kế với sự trợ giúp từ các chuyên gia bảo hiểm, pháp lý và thuế.

Lance Cothern, một kế toán viên công chứng và nhà văn chuyên về tài chính cá nhân, viết: “Trên thực tế, không có loại bảo hiểm cụ thể nào được gọi là bảo hiểm nhân thọ chia sẻ chi phí.” Ông nhấn mạnh rằng “chia sẻ chi phí” mô tả sự phân chia chi phí và quyền lợi theo hợp đồng giữa các bên, chứ không phải là một sản phẩm bảo hiểm nhân thọ riêng biệt mà bạn có thể mua sẵn.

Đóng phí bảo hiểm

Trong nhiều chương trình, người sử dụng lao động sẽ thanh toán toàn bộ phí bảo hiểm cho nhân viên chủ chốt. Điều này biến thỏa thuận này thành một phúc lợi mạnh mẽ cho người quản lý, mà không cần cá nhân phải trả trước bất kỳ khoản phí nào. Một số hợp đồng chia sẻ phí bảo hiểm giữa người sử dụng lao động và người lao động, hoặc bằng nhau hoặc sử dụng một công thức. Lịch trình chia sẻ chi phí chính xác được ghi rõ trong thỏa thuận để mọi người hiểu rõ nghĩa vụ của mình ngay từ ngày đầu tiên.

Các lựa chọn về quyền sở hữu

Một lựa chọn thiết kế quan trọng là ai sẽ sở hữu hợp đồng bảo hiểm nhân thọ. Quyền sở hữu quyết định ai có thể thay đổi người thụ hưởng, truy cập giá trị tiền mặt và quyết định giữ lại hay hủy bỏ hợp đồng. Theo thiết kế do người sử dụng lao động sở hữu, công ty sở hữu hợp đồng, trả phí bảo hiểm và kiểm soát các thay đổi. Gia đình của nhân viên được chỉ định một phần quyền lợi tử vong, trong khi công ty được hoàn trả từ phần còn lại.

Trong mô hình sở hữu bởi người lao động, cá nhân sở hữu hợp đồng bảo hiểm, chỉ định người thụ hưởng và có thể nhận được giá trị tiền mặt, nhưng phải đồng ý rằng người sử dụng lao động sẽ nhận được một phần quyền lợi tử vong ít nhất bằng số tiền đóng góp của họ.

Xử lý thuế

Các quy tắc thuế khác nhau tùy thuộc vào quyền sở hữu. Với hình thức bảo hiểm chia sẻ chi phí do người sử dụng lao động sở hữu, các khoản thanh toán phí bảo hiểm thường được coi là lợi ích kinh tế cho người lao động. Giá trị của bảo hiểm đó thường là thu nhập chịu thuế, và người sử dụng lao động có thể được khấu trừ chi phí khi được coi là tiền lương và khi đáp ứng các yêu cầu khác.

Với các mô hình sở hữu bởi người lao động, các khoản thanh toán của người sử dụng lao động thường được coi là một loạt các khoản vay hơn là các khoản phúc lợi thuần túy. Nếu các khoản vay đó có lãi suất thấp hoặc không có lãi suất, phần lãi suất "được miễn" sẽ được coi là một khoản lợi ích chịu thuế mà người lao động phải báo cáo. Vì các chi tiết về thuế rất phức tạp và thay đổi theo thời gian, các thiết kế chia sẻ lợi nhuận (split-dollar) hầu như luôn đòi hỏi sự phối hợp cẩn thận với một chuyên gia thuế.

Thỏa thuận thế chấp

Các kế hoạch chia sẻ chi phí do người lao động sở hữu thường sử dụng thỏa thuận thế chấp. Người lao động thế chấp một số quyền lợi nhất định trong hợp đồng bảo hiểm để đảm bảo cho số tiền mà người sử dụng lao động đã ứng trước. Nếu giá trị tiền mặt của hợp đồng không đủ để hoàn trả cho người sử dụng lao động khi hợp đồng kết thúc hoặc người lao động qua đời, thỏa thuận sẽ quy định mức độ mà công ty có thể thực hiện để thu hồi số dư. Mức độ thu hồi đó có thể là không truy đòi, truy đòi hạn chế hoặc truy đòi toàn bộ.

Theo hình thức bảo hiểm không truy đòi, người sử dụng lao động chỉ được hoàn trả từ giá trị hợp đồng bảo hiểm, và bất kỳ khoản thiếu hụt nào cũng có thể được coi là thu nhập chịu thuế của người lao động. Các thỏa thuận bảo hiểm có giới hạn và bảo hiểm đầy đủ cho phép người sử dụng lao động theo đuổi người lao động hoặc người thừa kế, ở các mức độ khác nhau, để thu hồi các khoản tiền còn lại.

Giá trị tiền mặt

Bảo hiểm nhân thọ trọn đời tích lũy một khoản dự trữ giá trị tiền mặt có thể được sử dụng trong suốt cuộc đời của người được bảo hiểm. Trong các gói bảo hiểm chia sẻ quyền lợi (split-dollar plans), ai có thể sử dụng giá trị đó phụ thuộc vào cấu trúc sở hữu và ngôn ngữ hợp đồng.

Khi người lao động sở hữu hợp đồng bảo hiểm, giá trị tiền mặt có thể trở thành một công cụ lập kế hoạch linh hoạt. Nó có thể bổ sung thu nhập hưu trí, cung cấp thanh khoản khẩn cấp hoặc giúp tài trợ cho các mục tiêu khác, tùy thuộc vào điều khoản hoàn trả và quy định thuế. Nếu người sử dụng lao động sở hữu hợp đồng bảo hiểm, quyền truy cập vào giá trị tiền mặt thường dành riêng cho công ty, công ty có thể sử dụng nó cho việc lập kế hoạch doanh nghiệp hoặc làm tài sản thế chấp cho các khoản tạm ứng phí bảo hiểm.

Các loại kế hoạch

Hai cấu trúc chính chi phối hoạt động chia sẻ chi phí bảo hiểm: thỏa thuận ủy quyền và thỏa thuận dựa trên khoản vay.

Trong thỏa thuận ủy quyền, người sử dụng lao động sở hữu hợp đồng bảo hiểm và “ủy quyền” một phần quyền lợi tử vong cho người thụ hưởng của người lao động. Công ty sẽ thu hồi chi phí phí ​​bảo hiểm trước, và phần quyền lợi còn lại sẽ được chuyển cho gia đình.

Trong hình thức cho vay tín chấp, người sử dụng lao động ứng trước tiền cho người lao động, sau đó người lao động sẽ trả phí bảo hiểm cho một hợp đồng bảo hiểm cá nhân. Khoản tiền ứng trước này sẽ sinh lãi và được hoàn trả từ giá trị tiền mặt hoặc quyền lợi tử vong của hợp đồng theo các điều khoản đã thỏa thuận.

Ưu điểm và nhược điểm

Đối với nhà tuyển dụng, bảo hiểm nhân thọ chia sẻ chi phí có thể giảm bớt cú sốc tài chính khi mất đi một nhân sự chủ chốt, đồng thời là một phúc lợi hấp dẫn dành cho ban quản lý. Nó cũng có thể được cấu trúc để mang lại lợi thế về thuế và phối hợp với các chiến lược bồi thường và giữ chân nhân viên rộng hơn.

Đối với người lao động, hình thức này có thể tạo ra bảo hiểm lâu dài có giá trị mà không cần phải chịu toàn bộ chi phí. Việc tiếp cận giá trị tiền mặt theo các thiết kế do người lao động sở hữu có thể hỗ trợ việc lập kế hoạch thừa kế hoặc tiết kiệm dài hạn. Nhược điểm là sự phức tạp. Các thỏa thuận chia sẻ chi phí phức tạp hơn nhiều so với các hợp đồng bảo hiểm có thời hạn đơn giản. Chúng đòi hỏi việc soạn thảo cẩn thận, quản lý liên tục và sự chú ý nghiêm ngặt đến các quy tắc thuế và quy định. Sai sót có thể dẫn đến các khoản thuế bất ngờ hoặc tranh chấp về quyền lợi.

Lời kết

Bảo hiểm nhân thọ chia sẻ chi phí nằm ở giao điểm của bảo hiểm, kế hoạch thuế và chế độ đãi ngộ cho giám đốc điều hành. Khi được thiết kế chu đáo, nó có thể bảo vệ doanh nghiệp, tưởng thưởng cho người đóng góp chủ chốt và tạo ra giá trị tài chính lâu dài cho cả hai bên. Tuy nhiên, chính sự phức tạp khiến nó trở nên linh hoạt cũng đồng thời đòi hỏi sự hướng dẫn chuyên nghiệp. Đối với một công ty và người lãnh đạo cụ thể, câu hỏi thực sự rất đơn giản: liệu giá trị của việc bảo vệ và hưởng lợi ích chung có xứng đáng với chi phí phát sinh, thủ tục giấy tờ và sự giám sát đi kèm với một kế hoạch chia sẻ chi phí hay không?